解放軍文職招聘考試審計報告 例題-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
發(fā)布時間：2017-06-17 23:08:57某注冊會計師2008年3月10日完成對凱地公司截止到2007年12月31日止的會計報表審計的全部外勤工作。凱地公司董事會于2008年3月10日批準財務報表報出并簽署了相關報表，并將于3月20日向使用者提交報告，1、請指出本題中期后事項涉及的每個時間段并簡要說明每個階段注冊會計師的責任。2、在審計終結(jié)階段確定的重要性水平為100萬元。經(jīng)復核，假定發(fā)現(xiàn)公司存在以下問題：（1）存貨占總資產(chǎn)50%以上，無法實施監(jiān)盤程序，也無法使用替代程序。（2）該公司曾因擔保問題于2007年8月份受到另一家公司的起訴。2008年1月25日，法院判決該公司替被擔保人償付貨款120萬元，但該公司拒絕調(diào)整2007年的會計報表。（3）2008年1月股價開始下降。如果該公司于2008年3月5日出售所持有A公司股票，將導致800萬元的損失，公司認為無須調(diào)整2007年報表，但在附注中作了說明。（4）除了注冊會計師認為應收賬款的30萬元應計提壞賬準備而凱地公司未予接受外，注冊會計師提請調(diào)整的其他1000萬元的調(diào)整事項，凱地公司已作了調(diào)整。要求：就上述4種情況（各自獨立），應建議審計師分別出具何種類型的審計報告？并簡要說明理由。（1）2007年12月31至2008年3月10日為第一時段期后事項，注冊會計師的責任－主動識別（2分）（2）2008年3月10日至2008年3月20日為第二時段期后事項，注冊會計師的責任－被動識別（2分）（3）2008年3月20日以后為第三時段期后事項，注冊會計師的責任－沒有義務識別（2分）（1）因?qū)徲嫵绦蚴艿絿乐叵拗?，應出具無法表示意見的審計報告。（2）因?qū)儆谡{(diào)整事項的期后事項（或資產(chǎn)負債表日后事項）被審單位拒絕調(diào)整，又超過重要性水平，應出具保留意見的審計報告。（3）可出具帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告。（4）應出具無保留意見的審計報告。除了金額為30萬元的調(diào)整事項外，其他已經(jīng)作了調(diào)整，可見未調(diào)整金額大大低于重要性水平，無須再在審計報告中說明。
解放軍文職招聘考試請示報告制度-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
發(fā)布時間：2017-09-25 22:33:21目的：為建立良好的工作秩序，進一步規(guī)范集團的辦事程序，提高工作和辦事效率，特制定本制度。1 請示或報告工作應堅持逐級請示報告的原則，非特殊情況，不得越級請示或報告工作。2 請示工作可采取發(fā)送《簽報單》及口頭請示兩種形式進行，重大、重要工作的請示，必須報送《簽報單》。3 《簽報單》的報送，需經(jīng)本部門及有關職能部門審核后，再報主管總監(jiān)、副總裁審批。審批時間一般不超過3個工作日，緊急工作事宜，需及時簽署審核、審批意見。4 請示的工作事項辦畢后，承辦部門負責人（承辦人）應及時向有關領導匯報辦理情況，便于領導統(tǒng)籌安排下一步工作。5 涉及費用支出的事項，未經(jīng)請示不得擅自決定，否則，其費用由有關責任人自理。6 本規(guī)定也適用使用電子辦公系統(tǒng)的請示與報告。1．目的明確公司資料管理原則，建立完善準確的資料系列，積累和儲存寶貴的工作資料，為公司業(yè)務的有效運作和決策提供必要的資料服務。2．定義資料是指公司在經(jīng)營活動中形成的，具有價值并按有關制度規(guī)定歸檔保存的文件、書信、會議記錄、單據(jù)、契約、合同等。3．原則3.1 部門重要資料在項目完成前應由部門自已管理，項目完成后所有資料原件應移交給行政人事部統(tǒng)一保管。3.2 各部門上交資料，需填寫移交表。3.3 行政人事部按規(guī)定格式填寫案卷目錄。3.4 公司對外簽訂的所有合同統(tǒng)一由財務部管理。3.5 公司所有資料實行統(tǒng)一管理、分級查閱（即根據(jù)行政級別的不同對查閱資料的內(nèi)容加以限制）、網(wǎng)絡化管理。4．需要保管的檔案資料及其分類4.1 文書類：營業(yè)證書、公證書、注冊文件、政府批文、法人代碼證件；工作計劃、總結(jié)、會議記要、重要文件；公司領導的重要講話、批示；人事檔案、考勤表等由行政人事部負責保管。4.2 財務類：各種會計憑證（單證、記賬、匯總）、會計帳簿（明細帳、總帳、固定資產(chǎn)帳等）、會計報表等由財務部負責保管。4.3 物業(yè)類：施工記錄、維修記錄、質(zhì)量記錄、質(zhì)量安全事故報告、重要的工程圖表、結(jié)算文件資料、竣工項目總結(jié)報告等在項目完工前由物業(yè)部保管，項目完工后移交給行政人事部。4.4 策劃類：市場調(diào)研報告、可行性研究報告、發(fā)展策劃報告、營銷策劃報告等在項目完成前由策劃部負責保管，項目完成后統(tǒng)一移交給行政人事部。4.5 銷售類：客戶檔案、認購書、賣房契約、銷售資料等在項目完成前由銷售部保管，項目完成后統(tǒng)一移交給行政人事部資料室。4.6 圖書資料：公司各部門所購買的圖書資料統(tǒng)一交由行政人事部，存放于閱覽室，員工需要用時需辦理借閱手續(xù)。5．有關注意事項5.1 各部門須指定專人進行文件資料管理，并做好整理、分類、立卷、歸檔工作。5.2 各部門必須健全完善檔案的存入、借出和移交的簽收、登記制度。對借出資料必須妥善保管，不得私自復制、調(diào)換、涂改、污損、劃線等；更不能隨便亂放，以免遺失。6．檔案目錄制定所有檔案的前二級目錄（公司名+部門名）由行政人事部統(tǒng)一制定，第三級及第四級子目錄由部門擬定上報行政人事部。7．處理條例有下列行為之一，據(jù)情節(jié)輕重，給予50~500元扣薪處理，若構(gòu)成犯罪依法追究刑事責任：1) 毀損、丟失或擅自銷毀公司資料；2) 擅自向外界提供、抄摘公司資料；3) 涂改、偽造資料；4) 未及時歸還；5) 未按手續(xù)就借閱、外帶者或越級查閱者（資料管理者同罰）
