解放軍文職招聘考試內部控制制度分析-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
發(fā)布時間：2017-08-19 09:57:22[資料]大中華劇院的出納員在劇院專設的售票室負責售票，收款工作，每日各場次所出售的戲票，電影票均事先連續(xù)編號。顧客一手交錢，出納員一手交票。顧客買票后須將入場券交給收票員才能進入劇院，收票員將入場券撕成兩半，正券交還給顧客，副券則投入加鎖的票箱中。[要求]1.請問本例中在現(xiàn)金收入方面采取了哪些內部控制措施？2.假設售票員與收票員串通竊取現(xiàn)金收入，他們將采取哪些行動？3.對串通舞弊行為，采取何種措施可以揭發(fā)？4.劇院經理可采取哪些手段使其現(xiàn)金內部控制達到最佳的效果？六、審計業(yè)務約定書XX股份有限公司委托ABC會計師事務所對其會計報表進行審計，雙方簽訂了如下的審計業(yè)務約定書。要求：（1）指出下述審計業(yè)務約定書中存在的問題；（2）重新起草審計業(yè)務約定書。審計業(yè)務約定書甲方：XX股份有限公司乙方：ABC會計師事務所甲方委托乙方進行2008年財務報表審計，經雙方協(xié)商，達成一下約定：一、審計范圍及委托目的乙方接受甲方委托，對甲方12月31日的資產負債表以及該年度的利潤表和現(xiàn)金流量表進行審計。乙方將根據(jù)中國注冊會計師獨立審計準則，對甲方內部控制制度進行研究和評價，對會計記錄進行必要的抽查，并在乙方認為需要時實施其他必要的審計程序，在此基礎上，對上述財務報表的合法性，公允性發(fā)表審計意見。二、甲方的責任與任務1．為乙方審計工作及時提供所需的全部資料和其它有關資料。2．委派乙方的審計人員提供必要的條件及合作，具體事項將在乙方所派人員于審計工作開始之前提供的清單中列名。3．按本約定書的規(guī)定，向乙方及時足額地支付審計費用。三、按照獨立審計準則的要求進行審計，出具審計報告，保證審計報告的真實性、合法性。四、審計收費按《ＸＸＸ收費規(guī)定》，乙方應收本項業(yè)務具體費用，以及所花費的工作時間確定，預計收取人民幣ＸＸＸ萬元，甲方應在本約定書簽訂后預付上述費用的ＸＸ％，其余部分在乙方提交審計報告時一并付清。如在審計過程中遇到重大問題，致使乙方實際花費審計工作時間有較大幅度的增加，甲方應在了解實際情況后，酌情增加審計費用。五、約定書的有效期間本約定書一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份。本約定書自2009年1月10日期生效，并在全部約定事項完成之前有效。六、約定事項的變更由于出現(xiàn)不可預見的情況，影響審計工作的如期完成，或需提前出具審計報告，甲乙雙方可要求更約定事項，但應及時通知對方，由雙方協(xié)商解決。七、甲乙雙方對其他事項的約定甲方：XX股份有限公司乙方：ABC會計師事務所代表：（簽章）代表：（簽章）
解放軍文職招聘考試案例題1-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
發(fā)布時間：2017-09-27 10:16:03在2014年6月10日的省會兩家報紙上,五岳會計師事務所當天發(fā)布了一份 誠邀加盟 廣告,概要如下: 五岳會計師事務所有限公司董事長王興誠先生(中國注冊會計師協(xié)會理事會理事、周正大學兼職教授),竭誠邀請本行業(yè)的精英 極泰會計集團資深注冊會計師、注冊資產評估師:王民、金敏、梅愛、謝杰、郭剛、李生、馬娟、李琳 (以下人員省略,共22人)等加盟,共謀發(fā)展。五岳同仁向極泰精英同仁致以崇高的敬意。 落款為 五岳會計師事務所有限公司 。要求:針對上述廣告事宜,分析是否有不當之處。若有不當之處,請指出并說明原因。該廣告存在不妥之處?！吨腥A人民共和國法》、《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則》等法律和規(guī)章明文禁止注冊會計師及其所在會計師事務所對其能力進行廣告宣傳以招攬業(yè)務。本案例中，一方面，會計師事務所做廣告對事務所人才進行宣傳是不正確的；另一方面，廣告中言語措辭夸張，違反了職業(yè)道德基本原則中的客觀要求。
