2019解放軍文職招聘考試教育基礎(chǔ)知識(shí)臨考沖刺5-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育
發(fā)布時(shí)間：2019-05-11 18:15:2321.我國(guó)義務(wù)教育階段的課程計(jì)劃應(yīng)該具有三個(gè)特征是( D )A.強(qiáng)制性，基礎(chǔ)性，科學(xué)性B.強(qiáng)制性，普遍性，科學(xué)性C.科學(xué)性，普遍性，基礎(chǔ)性D.強(qiáng)制性，普遍性，基礎(chǔ)性22.教師通過(guò)展示實(shí)物、直觀教具、進(jìn)行示范實(shí)驗(yàn)，指導(dǎo)學(xué)生獲取知識(shí)的方法，是(B)A.練習(xí)法B.演示法C.實(shí)驗(yàn)法D.發(fā)現(xiàn)法23.小敏是個(gè)活潑、聰明的孩子，回答老師的提問(wèn)總是又快又好。有一次，老師提了個(gè)問(wèn)題叫小敏回答，她卻答不出來(lái)。正著急時(shí)，忽然聽(tīng)到有個(gè)小朋友說(shuō) 她越來(lái)越笨了 。小敏心里咯噔一下，心想：他一定是在說(shuō)自己。然后就不斷地想自己是不是變笨了。從那以后，小敏很在意別人說(shuō)什么，而且總覺(jué)得是在說(shuō)自己，非常難受。整天被一些無(wú)關(guān)緊要的事占著腦子，亂糟糟的，頭都快炸了。你認(rèn)為小敏的心理問(wèn)題是常見(jiàn)的(C)A.焦慮癥B.恐懼癥C.強(qiáng)迫癥D.抑郁癥24.袁老師中途接手大三班的班主任，發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一部分孩子在進(jìn)行體育活動(dòng)時(shí)總是叫苦叫累，哪怕運(yùn)動(dòng)量沒(méi)有超出他們可以承受的范圍也是如此。如果你是袁老師，可在全班進(jìn)行(B)A.積極的情感教育B.意志品質(zhì)的培養(yǎng)C.人際交往教育D.良好性格的教育25.學(xué)校管理的基本途徑是(B)A.教學(xué)活動(dòng)B.溝通C.教勞結(jié)合D.協(xié)調(diào)
解放軍文職招聘考試資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育
發(fā)布時(shí)間：2017-10-07 23:49:39資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異所得稅會(huì)計(jì)核算的關(guān)鍵在于確定資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)的確定，與稅法法規(guī)的規(guī)定密切相關(guān)。企業(yè)在取得資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定其計(jì)稅基礎(chǔ)。一、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過(guò)程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。如果有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益不納稅，則資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)即為其賬面價(jià)值。（一）固定資產(chǎn)以各種方式取得的固定資產(chǎn)，初始確認(rèn)時(shí)入賬價(jià)值基本上是被稅法認(rèn)可的，即取得時(shí)其賬面價(jià)值一般等于計(jì)稅基礎(chǔ)。固定資產(chǎn)在持有期間進(jìn)行后續(xù)計(jì)量時(shí)，會(huì)計(jì)上的基本計(jì)量模式是 成本-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 。會(huì)計(jì)與稅法處理的差異主要來(lái)自于折舊方法、折舊年限的不同以及固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取。1.折舊方法、折舊年限產(chǎn)生的差異2.因計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生的差異賬面價(jià)值=實(shí)際成本-會(huì)計(jì)累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)稅基礎(chǔ)=實(shí)際成本-稅法累計(jì)折舊分析：20 8年12月31日，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面凈值=750-75 2=600（萬(wàn)元），該賬面凈值大于其可收回金額550萬(wàn)元，兩者之間的差額應(yīng)計(jì)提50萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。20 8年12月31日，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=750-75 2-50=550（萬(wàn)元）其計(jì)稅基礎(chǔ)=750-750 20%-600 20%=480（萬(wàn)元）該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值550萬(wàn)元與其計(jì)稅基礎(chǔ)480萬(wàn)元之間的70萬(wàn)元差額，將于未來(lái)期間計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。分析：該項(xiàng)固定資產(chǎn)在20 7年l2月31日的賬面價(jià)值=750-750 5=600（萬(wàn)元）該項(xiàng)固定資產(chǎn)在20 7年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)=750-750 10=675（萬(wàn)元）該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值600萬(wàn)元與其計(jì)稅基礎(chǔ)675萬(wàn)元之間產(chǎn)生的75萬(wàn)元差額，在未來(lái)期間會(huì)減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。A.640 B.720 C.80 D.0本講小結(jié)：1.所得稅核算的程序：關(guān)鍵是計(jì)稅基礎(chǔ)的確定；2.資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的該概念。
2019解放軍文職招聘考試《教育基礎(chǔ)知識(shí)》單選題專(zhuān)項(xiàng)訓(xùn)練23-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育
發(fā)布時(shí)間：2019-05-11 08:57:5511、馬克思主義關(guān)于人的全面發(fā)展學(xué)說(shuō)指出實(shí)現(xiàn)人的全面發(fā)展的唯一方法是(C )A.保證學(xué)生身心的正常發(fā)展B.保證學(xué)生素質(zhì)的和諧發(fā)展C.教育與生產(chǎn)勞動(dòng)相結(jié)合D.教育理論與實(shí)踐相結(jié)合12、編寫(xiě)教科書(shū)的直接依據(jù)和國(guó)家衡量各科教學(xué)的主要標(biāo)準(zhǔn)是( B )A.課程B.課程標(biāo)準(zhǔn)C.課程計(jì)劃D.課程目標(biāo)13、我國(guó)義務(wù)教育階段的課程計(jì)劃應(yīng)該具有三個(gè)特征是( D )A.強(qiáng)制性，基礎(chǔ)性，科學(xué)性B.強(qiáng)制性，普遍性，科學(xué)性C.科學(xué)性，普遍性，基礎(chǔ)性D.強(qiáng)制性，普遍性，基礎(chǔ)性14、新一輪基礎(chǔ)教育課程改革的理論基礎(chǔ)包括( B )A.人本主義理論、多元智能理論、素質(zhì)教育理論。B.人的全面發(fā)展理論、多元智能理論、建構(gòu)主義理論。C.人的全面發(fā)展理論、合作教育學(xué)理論、建構(gòu)主義理論。D.人本主義理論、合作教育學(xué)理論、素質(zhì)教育理論。15、日常教學(xué)活動(dòng)中，教師應(yīng)該引導(dǎo)學(xué)生做到 舉一反三 、 觸類(lèi)旁通 、 聞一知十 ，這種現(xiàn)象在教育心理學(xué)上稱(chēng)為( A )A.遷移B.同化C.順應(yīng)D.模仿
解放軍文職招聘考試特殊交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育
解放軍文職招聘考試特殊交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定發(fā)布時(shí)間：2017-10-07 23:51:24特殊交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定除企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中取得的資產(chǎn)和負(fù)債以外，對(duì)于某些特殊交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債，其計(jì)稅基礎(chǔ)的確定應(yīng)遵從稅法規(guī)定，如企業(yè)合并過(guò)程中取得資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定。由于會(huì)計(jì)與稅法法規(guī)對(duì)企業(yè)合并的劃分標(biāo)準(zhǔn)不同，處理原則不同，某些情況下，會(huì)造成企業(yè)合并中取得的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。四、暫時(shí)性差異暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。根據(jù)暫時(shí)性差異對(duì)未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額影響的不同，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。某些不符合資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)條件，未作為財(cái)務(wù)報(bào)告中資產(chǎn)、負(fù)債列示的項(xiàng)目，如果按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額也屬于暫時(shí)性差異。（一）應(yīng)納稅暫時(shí)性差異應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情況：1．資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)2．負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)2010年12月10日借：銀行存款 100貸：交易性金融負(fù)債 1002010年12月31日借：交易性金融負(fù)債 20貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 202011年1月20日借：交易性金融負(fù)債 80貸：銀行存款 80借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 20貸：投資收益 202011年由稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)納稅調(diào)整20萬(wàn)元，站在2010年12月31日來(lái)看，此項(xiàng)負(fù)債賬面價(jià)值為80萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬(wàn)元，屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。A．35.1 B．170 C．30 D．140（二）可抵扣暫時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異，是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異?？傻挚蹠簳r(shí)性差異一般產(chǎn)生于以下情況：1．資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)2．負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)（三）特殊項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異1．未作為資產(chǎn)、負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異。某些交易或事項(xiàng)發(fā)生以后，因?yàn)椴环腺Y產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)條件而未體現(xiàn)為資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)或負(fù)債，但按照稅法規(guī)定能夠確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，其賬面價(jià)值零與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異也構(gòu)成暫時(shí)性差異。如企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除另有規(guī)定外，不超過(guò)銷(xiāo)售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該類(lèi)費(fèi)用在發(fā)生時(shí)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定即計(jì)入當(dāng)期損益，不形成資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)，但按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，兩者之間的差額也形成暫時(shí)性差異。該廣告費(fèi)支出因按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在發(fā)生時(shí)已計(jì)入當(dāng)期損益，不體現(xiàn)為期末資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)，如果將其視為資產(chǎn)，其賬面價(jià)值為0。因按照稅法的規(guī)定，該類(lèi)支出稅前列支有一定的標(biāo)準(zhǔn)限制，根據(jù)當(dāng)期A公司銷(xiāo)售收入15%計(jì)算，當(dāng)期可予稅前扣除1 500（10 000 15%）萬(wàn)元，當(dāng)期末予稅前扣除的500萬(wàn)可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬(wàn)元。該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值0與其計(jì)稅基礎(chǔ)500萬(wàn)元之間產(chǎn)生了500萬(wàn)元的暫時(shí)性差異，該暫時(shí)性差異在未來(lái)期間可減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，為可抵扣暫時(shí)性差異，符合確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。2.可抵扣虧損及稅款抵減產(chǎn)生的暫時(shí)性差異。對(duì)于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損及稅款抵減，雖不是因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的，但本質(zhì)上可抵扣虧損和稅款抵減與可抵扣暫時(shí)性差異具有同樣的作用，均能減少未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，視同可抵扣暫時(shí)性差異，在符合確認(rèn)條件的情況下，應(yīng)確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。分析：該經(jīng)營(yíng)虧損不是資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的，但從性質(zhì)上可以減少未來(lái)期間企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，屬于可抵扣暫時(shí)性差異。企業(yè)預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用該可抵扣虧損時(shí)，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。假如：20 7年稅率33%，從20 8年開(kāi)始稅率為25%：（1）未來(lái)5年有足夠應(yīng)納稅所得額可利用20 7年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=2000 25%=500（萬(wàn)元）（2）未來(lái)5年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600萬(wàn)元20 7年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=600 25%=150（萬(wàn)元）（3）未來(lái)5年無(wú)利潤(rùn)不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
